RSUs no Formulário W-2 Atualizado em 07 de novembro de 2016 Esta temporada fiscal passada eu estava realmente frustrada. Aqui estava eu, sentado no computador, com uma pilha de documentos fiscais para entrar no meu software de imposto profissional. Eu estava colocando um W-2 de um cliente. Tudo corre muito bem até eu chegar à caixa 14. Esse é o local onde o serviço de folha de pagamento do empregador coloca em toda a maneira 3434 outras informações. Este W-2 particular tem uma figura numérica ao lado das letras RSU. Eu sabia que a RSU significava unidades restritas de estoque. Mas, durante a vida de mim, não me lembrei de como obter as informações da RSU da W-2 na declaração de imposto. Preciso inserir algo na seção W-2 do meu programa de impostos. Preciso inserir essa informação em outro lugar na declaração de imposto. Meu software não foi de ajuda. Curioso, eu virei para o meu mecanismo de pesquisa padrão. Eu digitei 34RSU no W-234 e os resultados de pesquisa que voltaram não revelaram nada útil que eu precisava saber. Eu tentei procurar, uma e outra vez. Cada vez, eu encontrei muitas blah-blah-blah, mas nenhuma informação real. Por informação real, quero dizer informações que me ajudariam, agora, acabei trabalhando na declaração de imposto do meu cliente. Então eu estudei esse assunto sozinho. E eu compartilho minhas notas de pesquisa com você, meu querido leitor. Minha esperança é que você achará útil isso, reduzirá sua frustração, o ajudará a preparar as declarações fiscais com mais confiança e precisão. Agora, vamos nos localizar. O valor indicado na Caixa 14 para RSU já está incluído nos salários da Caixa 1. Por exemplo, se tivéssemos 234,567 relatados na Caixa 1 como salários e nós 12,345 relatados na Caixa 14 rotulada como UREs, então 12,345 já está incluído no Montante 234,567. As ações restritas e as unidades de ações restritas estão incluídas nos salários tributáveis de um funcionário quando ocorre uma das duas coisas: as ações restritas e, portanto, ficam irrestritas. Nesse caso, o valor justo de mercado do estoque no momento da aquisição (menos qualquer custo para comprar o estoque restrito) é o valor da receita incluída no salário dos empregados.2 No momento em que o estoque restrito é transferido para o empregado e O funcionário faz uma eleição 83 (b). Nesse caso, o valor justo de mercado do estoque no momento em que o estoque restrito é transferido (menos qualquer custo para comprar o estoque restrito) está incluído nos salários do empregado39. Em seguida, base recorde no estoque restrito para referência futura. A base em ações restritas é o valor pago pelo estoque mais o valor incluído como receita tributável. No exemplo acima, o contribuinte tem pelo menos 12.345 de base no estoque restrito, uma vez que esse é o montante reportado no Formulário W-2. (Eu digo, pelo menos, porque o contribuinte pode ter pago o dinheiro de bolso para as ações. Precisamos pedir ao cliente para descobrir.) Esta informação de base será útil quando essas ações forem vendidas. Quando as ações são vendidas, calcularemos o ganho ou a perda no investimento subtraindo-se do resultado das vendas. Ponteiro de prática: assista a retenção. As ações restritas e as unidades de ações restritas estão sujeitas ao imposto de renda federal e estadual, aos impostos sobre Segurança Social e Medicare (FICA) e quaisquer outros impostos relacionados com a folha de pagamento. Isso pode representar um desafio para nossos clientes. Porque o estoque restrito é uma transferência de valor sem dinheiro. O empregador transfere ações do seu estoque para o empregado. Uma restrição é colocada no estoque, de modo que o empregado não pode vender ou transferir esse estoque até algum momento no futuro, quando os estoques forem adquiridos. O valor desse estoque restrito está incluído na renda do empregado (no momento em que as ações são adquiridas ou, se uma eleição 83 (b) for feita, no momento da transferência). Até agora, nenhum dinheiro mudou de mãos. Mas o valor das ações restritas está sujeito a retenção. E a retenção deve ser em dinheiro. Portanto, a retenção será proveniente de outras fontes mais prováveis do salário regular do funcionário39. Outra retenção de retenção de clientes deve estar ciente. O empregador poderia colocar a renda restrita com o pagamento regular do período de pagamento. Isso causará uma maior porcentagem do salário do empregado a ser deduzido para a retenção de imposto. E isso pode resultar em um excesso de retenção do empregado. Alternativamente, o empregador poderia colocar o estoque restrito como um bônus ou um período de pagamento suplementar. Neste caso, é possível que o empregado possa ser preso. Os empregadores retiram em um apartamento 25 no primeiro 1 milhão de salários suplementares pagos durante o ano civil. Depois que esse limite é atingido (ou seja, uma vez que os salários suplementares para o ano excedem 1 milhão), os empregadores reteram a uma taxa fixa de 39.6.5. Tire nosso exemplo de cima. Nosso cliente tem 234.567 de salários totais do ano que coloca nosso cliente na faixa de impostos de 33 ou 35 para o ano, dependendo do status de arquivamento. Por definição, este empregado será inadimplente se o empregador recusar apenas 25 para o imposto federal. O funcionário precisará fazer a diferença através de impostos estimados se quiserem evitar devido a abril. E se você não vai fazer estimativas, o cliente poderá querer ajustar sua retenção para ter mais impostos retirados ou para fazer um pagamento de extensão na primavera seguinte. A propósito, as URE não estão coordenadas com o Formulário 3921 ou com o Formulário 3922. O formulário 3921 informa a base de informações sobre opções de ações de incentivo. O formulário 3922 informa informações básicas sobre ações do plano de compra de ações do empregado. O estoque restrito não está relacionado a nenhum desses formulários. As RSUs passam no Schedule D quando vendidas. O valor mostrado no Formulário W-2 é incluído como parte da base de custo de uma pessoa nas ações. Isso será relatado no Anexo D e no Formulário 8949 no ano em que o contribuinte vende o estoque subjacente. Em resumo Se você vir UARs ou estoque restrito em um Formulário W-2 ao lado de um valor em dólares, esse valor em dólares já está incluído como parte do salário do empregado mostrado nas Caixas 1, 3 e 5. Verifique se esse mesmo valor é Incluído em seus registros de base de custo para esse estoque em seus registros pessoais. Não há mais nada a fazer em termos de preparação do Formulário 1040. Os salários de caixa 1 são adicionados ao salário reportado na linha 7 do 1040, assim como o normal. Esteja ciente de quaisquer questões de retenção para o próximo ano. É tarde demais para corrigir quaisquer problemas de retenção no ano passado. Mas para o próximo ano fiscal, ajude o contribuinte a estar alerta. Sempre que recebem subsídios de estoque restrito, eles devem estar pensando em fazer uma eleição 83 (b). E quando coleções restritas de estoque, eles devem revisar sua retenção para descobrir quanto imposto adicional eles precisarão pagar através de estimativas ou pagamentos de extensão. 1 Guia de Contabilidade para Compensação Baseada em Ações: uma Abordagem Multidisciplinar. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 de março de 2013. PDF. Página 4-57. Pwcusencfodirectassetspdfaccounting-guidespwcstockbased2013.pdf 2 Código da Receita Interna seção 83 (a) e seção 1.83-1 do Regulamento do Tesouro. 3 Código Interno da Receita, seção 83 (b) e Regulamentos do Tesouro Seção 1.83-2 5 Guia Fiscal do Empregador (Publicação 15, Circular E). Receita Federal, para o ano fiscal de 2015. A seção sobre salários suplementares. Irs. govpublicationsp15ar02.htmlenUS2015publink1000202352 Ed Mitte, John Old e Sarah Rumsey. 34Compensação.34 Internal Revenue Service, Verão 2013. PDF. Irs. govpubirs-tege2013cpecompensation. pdf Seu imposto de renda federal (Publicação 17). Serviço de Receita Federal, para o ano fiscal de 2014. Seção sobre propriedade restrita. Irs. govpublicationsp17ch05.htmlenUS2014publink1000171281Tax Center: Stock Restrito: W -2s Devoluções de impostos A equipe de impostos do myStockOptions ATUALIZAÇÕES A temporada de impostos de 2017 tem o potencial de confundir se você vendeu estoque em 2016. Este artigo explica erros comuns para av Oid ao relatar as vendas de ações em sua declaração de imposto e fornece orientação útil sobre outros assuntos tributários envolvendo estoque restrito e RSUs. Equipe de impostos do myStockOptions Aprenda as regras para divulgar as vendas de ações em sua declaração de imposto, juntamente com erros caros para evitar se as ações que você vendeu vieram de opções de compra de ações, reservas de estoque restritas, direitos de valorização de ações ou um plano de compra de ações de funcionários. Entre outras questões, você deve entender sua base de custos para evitar o pagamento excessivo de seus impostos. Tempo de corrida: 8:05. Equipe editorial do myStockOptions Se você vendeu em 2015 as ações que você adquiriu com a remuneração do capital próprio ou um ESPP, você precisará relatar a venda na declaração de imposto federal que você arquive em 2016. Saiba aqui o que deve saber para evitar erros caros e indesejados Atenção do IRS. Nossos diagramas anotados do Formulário 8949 e do Anexo D podem ajudá-lo a entender as regras de relatório. Bruce Brumberg Saiba como evitar erros de retorno de impostos dispendiosos com esta apresentação animada no Formulário 1099-B do IRS, no Formulário 8949 do IRS e no Anexo D. Atualizações de Bruce Brumberg As informações de estoque vendidas fornecidas pelos corretores no Formulário 1099-B do IRS mudaram. Os relatórios de base de custo, tanto para seu corretor no Formulário 1099-B quanto para você em sua declaração de imposto, são agora mais complexos, confusos e vulneráveis a erros. Este artigo explica os fatos cruciais que você deve saber para evitar o pagamento excessivo de impostos ou atrair atenção indesejada do IRS. Bruce Brumberg, editor em chefe myStockOptions Esta apresentação do PowerPoint explica os 10 erros mais freqüentes que envolvem compensação de estoque em declarações fiscais e responde questões comuns sobre tópicos fiscais relacionados. Serviço de Receita Federal As dicas do IRS são úteis sobre o que seus agentes procuram em auditorias relacionadas a todos os tipos de pagamento de ações para garantir a conformidade, seja por corporações ou executivos. Este FAQ apresenta 10 perguntas que você deve pedir para ter certeza de que você reporta suas vendas de ações com precisão e evitar erros caros que atraem a atenção do IRS. É muito fácil fazer erros onerosos de retorno de impostos que atraem a atenção indesejada do IRS. Saiba como evitar erros. Como o valor das ações na aquisição foi adicionado ao seu W-2 e os impostos retidos na fonte foram baseados nesse valor, você achou que não precisava arquivar o Anexo D com o Formulário 1040 para denunciar a venda. É um erro comum pensar nisso. Grandes mudanças ocorreram nos relatórios fiscais para as vendas de ações nos últimos anos, tornando os relatórios de retorno de impostos precisos mais complexos e difíceis. Heres uma rápida tomada de questões a ter em conta ao preparar sua declaração de imposto federal. O estoque restrito resulta em renda ordinária para você. Isso ocorre no momento. As unidades de ações restritas resultam em renda ordinária para você. Isso ocorre quando. As ações de desempenho resultam em renda ordinária para você. Isso ocorre quando a concessão é concedida após atingir metas especificadas e os compartilhamentos são entregues ou pagos a você. Dependendo da estrutura da concessão, isso pode ocorrer no ano após o final do período de desempenho. Se a empresa não emitiu um W-2 em meados de fevereiro, o IRS sugere. O formulário 1099-B ou a declaração de substituição equivalente é necessário para a conclusão precisa da sua declaração de imposto. Se você vendeu ações durante o ano civil, sua corretora emitirá o Formulário 1099-B do IRS até meados de fevereiro do ano seguinte. Este é um documento importante que você deve ter para completar sua declaração de imposto para o ano da venda. A base de custos, também chamada de base fiscal, é calculada da seguinte maneira. Quando sua renda W-2 é adicionada ao preço que pagou pelo estoque, esta é a base do seu custo na sua declaração de imposto. A tabela a seguir apresenta a parcela de remuneração de sua base tributária para todos os tipos de bolsas de ações e ESPPs. A partir da nossa interpretação dos formulários e suas instruções, myStockOptions recomenda as seguintes etapas de relatório para evitar impostos sobrepontos. Você precisa preencher o Formulário 8949 e o Anexo D do ano em que vendeu suas ações e arquivá-las com sua Declaração de imposto de renda federal Form 1040. Você faz isso mesmo se. A aquisição e a venda são transações separadas. Primeiro, o valor das ações na aquisição é tributado, a menos que. Você definitivamente deve denunciar uma venda de impostos ao adquirir se você recebeu um 1099-B que mostra o produto. O IRS irá. Você definitivamente deve denunciar uma venda de impostos ao adquirir se você recebeu um 1099-B que mostra o produto. O IRS irá. Você precisa preencher o Formulário 8949 e o Anexo D para o ano da venda de suas ações e arquivá-lo com sua Declaração de imposto de renda federal Form 1040. Você faz isso mesmo se. Você precisa preencher o Formulário 8949 e o Anexo D do ano em que vendeu suas ações e arquivá-las com sua Declaração de imposto de renda federal Form 1040. Você faz isso mesmo se. Para cada parte da concessão que cobra em um ano fiscal, o valor total. A renda de compensação de ações pode aumentar seu imposto de renda e tornar sua declaração de imposto mais complexa. O IRS possui um formulário que permite que você solicite uma extensão automática de seis meses para a data de vencimento da sua declaração de imposto (até meados de outubro). Os erros incluem não pagar os impostos devidos. As regras fiscais restritas do stockRSU, a retenção e o relatório de retorno de impostos diferem se eu for um contratado independente, um consultor ou um diretor externo e não um empregado. De certa forma eles são semelhantes. O tratamento tributário das ações restritas é o mesmo para todos. O rendimento e a retenção na fonte são diferentes. Se você é um empregado. Realize primeiro as regras fiscais e os relatórios W-2. A base de imposto para. Você tem diferentes tipos de renda tributável. A lei tributária diz que você pode compensar perdas apenas contra o. Os dividendos que são obtidos em ações restritas são considerados rendimentos de remuneração, que são relatados em seu W-2 (1099-MISC para não empregados, como diretores). Uma vez adquiridas as ações, os dividendos não são compensação e, em vez disso, tornam-se. Se você simplesmente não tem os fundos para pagar seu imposto de renda, você pode querer solicitar um contrato de pagamento no. Sim, substancialmente. Além disso, as flutuações de renda, que podem ser causadas pela compensação de estoque, são uma bandeira vermelha que pode desencadear uma auditoria. De acordo com a pesquisa. Uma perda de acidentes ou roubo permitirá que você deduza o valor perdido em relação ao seu rendimento ordinário, sujeito a alguns limites. No entanto, os regulamentos do Tesouro e as decisões judiciais provavelmente permaneceriam em seu caminho. No entanto, o que você pode fazer é. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca comercial registrada no governo federal. Não copie ou extraie esta informação sem a permissão expressa do myStockOptions. Entre em contato com editores para obter informações de licenciamento. Reimportação de ações incluídas no W-2 Mais artigos De acordo com um artigo de 2012 publicado pela Reuters, mais empregadores pagam seus empregados com concessões restritas de ações em vez de opções de ações fortemente criticadas. Com base em regras contábeis naquela época, o estoque restrito tem menor impacto financeiro na receita corporativa do que as opções de compra de ações. Se você recebeu um prêmio de estoque restrito, seu empregador deve seguir algumas regras ao denunciá-lo em seu W-2 anual. Critérios gerais Normalmente, você não paga impostos sobre o seu estoque quando você o recebe. No entanto, você deve pagar impostos quando as ações são adquiridas, momento em que o valor de suas ações é tratado como renda ordinária. Nas caixas de salários tributáveis do seu W-2, seu empregador inclui a diferença entre o valor de sua concessão após aquisição e seu valor de mercado justo menos qualquer pagamento que você fez para a concessão quando você a recebeu. Retenção de imposto O seu empregador também deve incluir os impostos que retidos no valor de mercado justo do prêmio nas respectivas caixas de retenção na fonte do seu W-2. Quando suas ações forem adquiridas, seu empregador deve reter os impostos sobre o Medicare e Segurança Social do valor justo de mercado. Quando você realmente recebe as ações, seu empregador retém os impostos estaduais e locais de imposto estaduais e locais aplicáveis. Se a aquisição e o recebimento das ações acontecerem ao mesmo tempo ou no mesmo ano, o seu W-2 deve mostrar seus valores de retenção de impostos sobre o Medicare, a Segurança Social e a renda. A Tributação Especial A Seção 83 (b) do Internal Revenue Code fornece a opção de modificar a forma como seu prêmio de estoque restrito é tributado. De acordo com o código, seu empregador adiciona o valor de mercado justo do prêmio, excluindo qualquer valor que você pagou, no seu salário bruto no momento em que você recebeu a concessão. Seu empregador também retém os impostos da concessão quando você a recebe. Portanto, você não paga impostos quando as ações finalmente se entregam. Nas caixas de salários tributáveis do seu W-2 para o ano em que você recebeu a concessão, seu empregador inclui o valor de mercado justo de concessões, menos qualquer valor que você pagou. Também coloca seus impostos retidos nas caixas de retenção de retenção relevantes da mesma W-2. O estoque restrito vem sob a forma de uma concessão de ações da empresa, que você não pode vender ou transferir até que os requisitos de aquisição sejam cumpridos. Durante este período de restrição, você tem direito a receber dividendos no estoque. Seu empregador deve incluir seus dividendos em sua compensação tributável em seu W-2. As caixas de retenção no seu W-2 devem incluir os impostos retidos em seus pagamentos de dividendos. Se você optou pela Seção 83 (b), seus dividendos são tributados imediatamente e devem ser exibidos no seu W-2 no ano em que receber o pagamento do dividendo. Se você não escolheu a Seção 83 (b), seus dividendos são pagos e tributados quando suas ações forem investidas. Neste caso, eles devem mostrar no seu W-2 no ano em que suas ações são adquiridas. Dados opcionais na caixa 14, intitulada Outros no seu W-2, seu empregador pode especificar o valor do estoque restrito que está em suas caixas de salários tributáveis. Os seus salários tributáveis incluem todas as formas de compensação que você recebeu, incluindo seu salário e o estoque restrito. Ao indicar o valor do seu estoque na Caixa 14, seu empregador torna mais fácil para você compreender o quanto do valor nas caixas salariais tributáveis representa o prêmio. É um logotipo BBB BBB calculado (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com investidores. Essa dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso sistema de classificação de ações da Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.
Comments
Post a Comment